2. PENGENALAN LAPORAN KEUANGAN PERBANKKAN

Laporan keuangan perbankan

memahami laporan bank keuangan adalah mudah bila Anda pergi melalui setiap pernyataan perlahan. Tiga laporan keuangan utama adalah laporan laba rugi, neraca dan arus kas. Sebuah laporan keuangan bank mirip dengan pernyataan keuangan lainnya. Laporan memberikan gambaran tentang bagaimana bank melakukan finansial.

 Memahami laporan keuangan dengan meninjau istilah yang terkait dengan laporan. Ada tiga jenis utama dari laporan bank keuangan: laporan laba rugi, neraca dan laporan arus kas. Untuk mendapatkan pemahaman yang menyeluruh tentang laporan keuangan, melakukan riset online untuk membiasakan diri.

Laporan laba rugi bank yang menunjukkan total pendapatan, jumlah beban dan pajak. Perhatikan bahwa pernyataan ini dimulai dengan pendapatan, mengurangi biaya total dan kemudian mengurangi pajak. Pergi melalui pendapatan, biaya dan pajak; Anda akan melihat banyak item dalam kelompok tersebut.

Neraca berisi daftar total aset bank, total kewajiban dan ekuitas pemilik. Rumus untuk neraca bank adalah "aset" minus "kewajiban" adalah sama dengan perubahan ekuitas pemilik berarti nilai kepemilikan pemilik bank bank "ekuitas pemilik.".

Laporan arus kas bank merupakan sebuah snapshot dari operasi kas. Ini adalah ringkasan dari kas operasi kegiatan, investasi kas aktivitas, kas keuangan aktivitas dan perubahan kas bersih. Ringkasan ini menelusuri kas di-aliran dan kas keluar-aliran.

Meninjau kembali laporan bank ekuitas pemilik. Pernyataan ini mencatat ekuitas sebelumnya, dan kemudian menyesuaikan dengan investasi, penarikan dan pendapatan untuk mendapatkan ekuitas akhir.

Neraca bank

 Sebuah catatan dari aset, kewajiban dan kekayaan bersih bank pada suatu titik waktu tertentu. Assets are what a bank owns. Aset adalah apa bank memiliki. Liabilities are what a bank owes. Kewajiban adalah apa bank berutang. Kekayaan bersih adalah selisih antara dua dan apa yang diklaim oleh atau terhutang kepada pemilik bank. Menurut definisi, sebuah neraca harus menyeimbangkan. Aset di satu sisi adalah sama dengan kewajiban dan kekayaan bersih di sisi lain.

Neraca bank merupakan sebuah snapshot dari kondisi keuangannya. Aset tercatat di satu sisi neraca (biasanya sebelah kiri), sedangkan kewajiban dan kekayaan bersih yang tercantum di sisi lain (sisi kanan). Kedua sisi neraca adalah sama - mereka HARUS sama. Kesetaraan Hal ini dicapai melalui kekayaan bersih, yang didefinisikan sebagai selisih antara aktiva dan kewajiban.

Apabila aset melebihi kewajiban, maka kekayaan bersih positif. Jika kewajiban melebihi aset, maka kekayaan bersih negatif.

Sementara neraca untuk setiap bisnis adalah penting, sangat penting bagi bank. Semua perusahaan berusaha untuk "memanipulasi" neraca mereka sedemikian rupa bahwa peningkatan kekayaan bersih. Mereka melakukan ini secara tidak langsung dengan menggabungkan sumber daya, memproduksi barang, kemudian menjual barang-barang untuk menghasilkan pendapatan.

Sebuah bank dapat memodifikasi neracanya lebih langsung. Kegiatan produktif utama dari bank adalah untuk memanipulasi neraca dengan "menciptakan" aset dan kewajiban, yang melakukan hal ini dengan memberikan pinjaman. Setiap pinjaman memerlukan penciptaan aset pada satu sisi neraca (pinjaman) seimbang dengan sebuah kewajiban yang sama di sisi lain (biasanya deposito pengecekan).

neraca bank memiliki empat kategori utama aset yaitu :

Aset Fisik: Ini termasuk bangunan, tanah, perabot, dan peralatan yang dimiliki oleh bank. Sementara ini adalah apa yang kebanyakan orang mungkin anggap sebagai aset, relatif kecil untuk sebagian besar bank.

Pinjaman: Kategori aset kedua, yang paling penting bagi semua bank, adalah pinjaman. Kredit merupakan sumber utama pendapatan bunga. Sementara pinjaman merupakan kewajiban bagi peminjam, itu merupakan aset bagi bank, untuk pemberi pinjaman. Aset ini termasuk pinjaman kepada konsumen (rumah pinjaman, pinjaman pribadi, pinjaman mobil, kredit pinjaman kartu) dan bisnis (pinjaman pengembangan real estate, modal pinjaman investasi).

Cadangan: Kategori ketiga adalah aset cadangan. Meskipun ini kecil dalam jumlah, adalah sangat penting. Cadangan adalah apa yang digunakan oleh bank untuk transaksi sehari-hari, seperti pengolahan cek atau memuaskan penarikan tunai. Bank menggunakan cadangan untuk menjamin keamanan deposito. Dua varietas cadangan yang layak dicatat kubah tunai (mata uang kertas yang sebenarnya dan koin yang disimpan di bank, yaitu, di lemari besi) dan Federal Reserve deposito (deposito bahwa bank-bank menjaga dengan Federal Reserve System untuk pemeriksaan yang jelas dan membantu dalam perbankan lainnya kegiatan).

Investasi Efek: Kategori aset keempat adalah investasi efek. Ini bertindak sebagai penyangga antara pinjaman dan cadangan. Mereka lebih aman daripada pinjaman, tetapi tidak aman sebagai cadangan. Mereka membayar bunga lebih dari cadangan, tetapi tidak sebanyak seperti pinjaman. Jika bank memiliki cadangan beberapa tambahan, tapi tidak siap untuk mengunci pinjaman untuk jangka panjang, maka investasi efek adalah jawabannya. Dua item penting dalam kategori ini adalah US Treasury sekuritas (surat berharga bahwa masalah pemerintah federal untuk meminjam dana yang digunakan untuk membiayai defisit federal ) dan dana Federal (pinjaman dibuat untuk bank lain).

Kewajiban umumnya dipisahkan menjadi tiga kategori:

Transaksi Simpanan: Kewajiban yang paling penting adalah transaksi deposito. Ini, tentu saja, adalah nama teknis untuk rekening cek atau deposito checkable. Buat catatan bahwa sementara rekening cek adalah aset bagi pelanggan, mereka adalah kewajiban untuk OmniBank. OmniBank berutang deposito ini kepada pelanggan. Transaksi deposito layak mendapatkan daftar terpisah di neraca karena mereka adalah bagian dari M1 uang beredar.

Lain Jenis Simpanan: Sebagai bank layanan lengkap, OmniBank memiliki jenis lain yang dipersamakan juga. OmniBank menawarkan rekening tabungan, sertifikat deposito, pasar uang, janji dibeli kembali, dan sejumlah rekening lain yang menemukan jalan mereka ke M2 dan M3 agregat moneter.

Kewajiban lain: Sebagian besar bank juga memiliki kewajiban lainnya. Secara khusus OmniBank mungkin meminjam dari sumber selain rumah tangga khas dan pelanggan bisnis yang memberikan deposito. Dua sumber umum dari dana federal dana pinjaman (kredit dari bank lain) dan Federal Reserve pinjaman (pinjaman dari Federal Reserve System).

Laporan laba rugi bank

Laporan laba rugi (juga disebut sebagai laporan laba rugi (P & L), pernyataan pendapatan, laporan kinerja keuangan, laporan pendapatan, laporan operasi atau laporan operasi) adalah perusahaan laporan keuangan yang menunjukkan bagaimana pendapatan (uang yang diterima dari penjualan produk dan jasa sebelum beban diambil, juga dikenal sebagai "garis atas") ditransformasikan ke dalam laba bersih (hasilnya setelah semua pendapatan dan beban dipertanggungjawabkan, juga dikenal sebagai Laba atau garis "bawah "). Menampilkan pendapatan diakui untuk jangka waktu tertentu, dan biaya dan biaya ini dibebankan pada pendapatan, termasuk write-off (misalnya, penyusutan dan amortisasi dari berbagai aset ) dan pajak . manajer dan investor apakah perusahaan dibuat atau kehilangan uang selama periode yang dilaporkan. Tujuan dari laporan laba rugi adalah untuk menunjukkan

Hal penting untuk diingat tentang laporan laba rugi adalah bahwa itu merupakan periode waktu. Ini kontras dengan neraca , yang merupakan saat satu waktu.

Organisasi amal yang diperlukan untuk menerbitkan laporan keuangan tidak menghasilkan laporan laba rugi. Sebaliknya, mereka menghasilkan pernyataan serupa yang mencerminkan sumber pendanaan dibandingkan biaya program, biaya administrasi, komitmen dan operasi lainnya. Pernyataan ini sering disebut sebagai laporan aktivitas . Pendapatan dan beban lebih dikategorikan dalam laporan kegiatan oleh pembatasan donor pada dana yang diterima dan dikeluarkan.

Laporan laba rugi dapat disiapkan dalam satu dari dua metode. Pernyataan Langkah Tunggal pendapatan mengambil pendekatan yang lebih sederhana, dengan total pendapatan dan mengurangi biaya untuk menemukan garis bawah. Multi-Langkah yang lebih kompleks laporan laba rugi (seperti namanya) mengambil beberapa langkah untuk menemukan garis bawah, dimulai dengan laba kotor . Kemudian menghitung biaya operasional dan, ketika dikurangkan dari laba kotor, menghasilkan laba usaha. Menambah laba usaha adalah selisih dari pendapatan lain dan biaya lainnya. Ketika dikombinasikan dengan laba usaha, pendapatan ini hasil sebelum pajak. Langkah terakhir adalah untuk mengurangi pajak, yang akhirnya menghasilkan laba bersih untuk periode yang diukur.

Kontigensi

Sebuah aset kontingen merupakan aset potensial yang terkait dengan keuntungan kontingen. Tidak seperti kewajiban kontinjensi dan kerugian kontinjen, aset kontinjensi dan keuntungan kontinjensi tidak dicatat dalam rekening, bahkan ketika mereka kemungkinan dan jumlahnya dapat diperkirakan.

Contoh keuntungan kontinjensi dan aset kontinjensi mungkin gugatan yang diajukan oleh Perusahaan A melawan B Perusahaan atas pelanggaran hak paten Perusahaan A. Jika ada kemungkinan Perusahaan A akan memenangkan gugatan dan menerima perkiraan jumlah uang, ia memiliki aset kontinjensi dan keuntungan kontingen. Namun, tidak akan melaporkan aset dan mendapatkan sampai gugatan tersebut diselesaikan. (Pada Perusahaan paling A akan menyiapkan pengungkapan sangat hati-hati worded menyatakan bahwa itu mungkin bisa memenangkan kasus ini.) Di sisi lain, Perusahaan B akan perlu untuk membuat sebuah entri di account nya jika kontingensi kerugian besar kemungkinan dan jumlahnya dapat diestimasi . Jika salah satu hilang, B Perusahaan harus mengungkapkan kontingensi kerugian dalam catatan atas laporan keuangannya.